發(fā)布時(shí)間:2022-04-06 11:25:01來(lái)源:轉(zhuǎn)載
根據(jù)2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間通知可知,2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間為2022年4月6-29日(24小時(shí)),2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師繳費(fèi)時(shí)間為2022年6月15-30日(早8:00-晚8:00),專(zhuān)業(yè)階段考試時(shí)間2022年8月26-28日舉行,綜合階段考試2022年8月27日舉行。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)試題:企業(yè)所得稅法
1[.單選題]某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),從業(yè)人數(shù)10人,資產(chǎn)總額240萬(wàn)元。2019年度自行申報(bào)銷(xiāo)售收入總額100萬(wàn)元,成本費(fèi)用總額110萬(wàn)元,當(dāng)年虧損10萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.2.2
B.1.91
C.0.96
D.0.48
[答案]D
[解析]應(yīng)納稅所得額=110÷(1-8%)×8%=9.57(萬(wàn));應(yīng)納稅額=9.57×5%=0.48(萬(wàn))
2[.單選題]企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,應(yīng)()處理。
A.不再予以抵扣
B.可予以抵扣,但不足抵扣的,不得向以后年度遞延抵扣
C.可予以抵扣,但不足抵扣的,只能減半向以后年度遞延抵扣
D.可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣
[答案]D
[解析]選項(xiàng)D符合題意。
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