一級建造師增值稅計算相關知識點梳理總結

小編今天為大家整理了一級建造師關于增值稅計算的相關知識點，建議考生在學習時，能夠判斷重難點和薄弱知識點，從而可以針對這兩種知識點加強學習。初步掌握了要學習的知識，有一定的認知，減少對新知識點的畏懼，增加學習興趣和動力。

1Z103014 增值稅計算

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、增值稅的稅率

◇一般/小規(guī)模納稅人：稅率表(3014)

2、增值稅應納稅額計算

應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率 (式3014-2)

可以抵扣的4種進項稅額(P173)：…專用發(fā)票注明的增值稅額;從海關取得…;購買農(nóng)產(chǎn)品，除…增值稅額外，按照…注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額;…。

可以抵扣的4種進項稅額:

(1)…專用發(fā)票注明的增值稅額;

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書…;

(3)購買農(nóng)產(chǎn)品，除…增值稅額外，按照…注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額;…

(4)…購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，…取得的…完稅憑證上注明的增值稅額。

不可以抵扣的4種進項稅額:

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(2)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物 (不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;

(4)國務院規(guī)定的其他項目。

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