25年湖南省初級會(huì)計(jì)考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間 準(zhǔn)考證信息如何分配

2025年湖南省初級會(huì)計(jì)職稱考試的準(zhǔn)考證打印時(shí)間已經(jīng)明確，考生需特別注意相關(guān)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以確保順利參加考試。以下是關(guān)于準(zhǔn)考證打印時(shí)間、打印入口及流程的詳細(xì)信息：

湖南省2025年初級會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間

湖南省2025年初級會(huì)計(jì)職稱考試的準(zhǔn)考證打印時(shí)間為5月3日至5月20日?？忌柙诖似陂g登錄全國會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺完成準(zhǔn)考證打印。

準(zhǔn)考證打印入口及流程

打印入口：考生需登錄“全國會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺”(https://ausm.mof.gov.cn/)或“全國會(huì)計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)”(http://kzp.mof.gov.cn)。

打印流程：

登錄上述網(wǎng)站，選擇“會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”或“考試服務(wù)”下的“準(zhǔn)考證打印”功能。

選擇報(bào)考省份(湖南省)，輸入個(gè)人信息(如證件號碼、姓名等)進(jìn)行查詢。

核對準(zhǔn)考證信息(包括姓名、照片、考試科目、考試時(shí)間、考點(diǎn)地址等)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“下載準(zhǔn)考證”保存PDF版本，并打印紙質(zhì)版。

考生的準(zhǔn)考證信息如何分配

準(zhǔn)考證信息由考試系統(tǒng)根據(jù)考生報(bào)名時(shí)填寫的信息自動(dòng)生成，包括考生的姓名、身份證號、考試科目、考試時(shí)間、考點(diǎn)地址等?？忌柙诖蛴?zhǔn)考證時(shí)仔細(xì)核對信息，確保無誤。如果發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)考證信息與報(bào)名表不符，需立即聯(lián)系湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處(0731-85165213)申請更正。

考試前遺失了身份證怎么辦

如果考生在考試前遺失了身份證，可以采取以下措施：

補(bǔ)辦臨時(shí)身份證：盡快到戶籍所在地的公安機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦臨時(shí)身份證，臨時(shí)身份證在有效期內(nèi)與正式身份證具有同等法律效力。

使用其他有效證件：如果來不及補(bǔ)辦臨時(shí)身份證，可以使用有效期內(nèi)的護(hù)照、港澳通行證等其他有效身份證明文件。

聯(lián)系考試機(jī)構(gòu)：如果無法提供上述證件，需及時(shí)聯(lián)系當(dāng)?shù)乜荚嚬芾頇C(jī)構(gòu)，了解是否可以使用其他證明材料參加考試。

全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考生須知

第一條 為維護(hù)全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試(以下簡稱會(huì)計(jì)資格考試)考場秩序，按照會(huì)計(jì)資格考試有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 考試開始前30分鐘，考生憑本人準(zhǔn)考證和有效居民身份證(香港、澳門、臺灣籍考生憑有效身份證明，下同)進(jìn)入考場，完成電子簽到后，按照監(jiān)考人員指定的位置入座，并將準(zhǔn)考證和有效居民身份證放置在桌面右上角。

第三條 考生進(jìn)入考場時(shí)，應(yīng)將準(zhǔn)考證和有效居民身份證之外的其他物品(手機(jī)、電子設(shè)備應(yīng)設(shè)置成關(guān)閉狀態(tài))存放在考場指定位置。

攜帶準(zhǔn)考證和有效居民身份證之外的物品(含電子、通訊、計(jì)算、存儲等設(shè)備)進(jìn)入考位，按違紀(jì)進(jìn)行處理。

第四條 參加高級會(huì)計(jì)資格考試，考生可以攜帶裝訂成冊的紙質(zhì)參考資料?？荚嚻陂g，不得相互傳遞借閱紙質(zhì)參考資料，違者按違紀(jì)進(jìn)行處理。

第五條 考生在完成簽到后不得隨意離開考場，如確有特殊情況需要暫時(shí)離開考場，必須經(jīng)監(jiān)考人員同意并由指定的監(jiān)考人員陪同，憑本人有效居民身份證出入考場?？忌诳荚囍型緯弘x考場，其離場時(shí)間計(jì)入本人的考試時(shí)間。

第六條 考場為考生統(tǒng)一提供演算紙筆。考試結(jié)束后，演算紙筆由監(jiān)考人員統(tǒng)一收回，考生不得帶出考場，違者按違紀(jì)進(jìn)行處理。

第七條 考生入座后，在登錄界面輸入準(zhǔn)考證號和居民身份證號登錄考試系統(tǒng)，認(rèn)真核對屏幕顯示的本人相關(guān)信息，閱讀并遵守《考生須知》及《操作說明》，等待考試開始。

第八條 考試時(shí)間以考試系統(tǒng)計(jì)時(shí)器為準(zhǔn)?？荚囬_始30分鐘后，未簽到的考生視為缺考，考試系統(tǒng)不再接受考生的登錄。

第九條 進(jìn)入考場后，考生應(yīng)自覺遵守考場規(guī)定，維護(hù)考場秩序，尊重并自覺接受監(jiān)考人員的監(jiān)督和檢查，保持考場安靜，遇到問題應(yīng)當(dāng)舉手示意。

第十條 考試過程中，如機(jī)器設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、電力出現(xiàn)異常情況，考生應(yīng)及時(shí)舉手示意，請監(jiān)考人員協(xié)調(diào)解決，不得自行處置，嚴(yán)禁自行關(guān)閉或重啟考試機(jī)。

因機(jī)器設(shè)備故障等客觀原因?qū)е麓痤}時(shí)間出現(xiàn)損失，考生可以當(dāng)場向監(jiān)考人員提出補(bǔ)時(shí)要求，由監(jiān)考人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理?？荚嚱Y(jié)束后，不再受理考生未當(dāng)場提出的補(bǔ)時(shí)要求。

第十一條 考試開始90分鐘后，考生方可交卷離開考場?？忌痪砗髴?yīng)當(dāng)立即自行離開考場，嚴(yán)禁關(guān)閉考試機(jī)，不得在考場附近逗留、交談或喧嘩。

第十二條 考試時(shí)間到，考試系統(tǒng)將自動(dòng)為所有未交卷的考生統(tǒng)一交卷。

第十三條 考試期間，考生應(yīng)按照考試系統(tǒng)要求進(jìn)行操作，由于進(jìn)行與考試無關(guān)的操作所造成的一切后果，由考生本人負(fù)責(zé)。

第十四條 考試期間違紀(jì)違規(guī)，依據(jù)《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀(jì)違規(guī)行為處理規(guī)定》(人社部令第31號)進(jìn)行處理。有嚴(yán)重和特別嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為的考生，將被記入會(huì)計(jì)資格考試誠信檔案庫，有關(guān)信息將向社會(huì)公告，并通知當(dāng)事人所在單位，相關(guān)記錄也將納入全國信用共享平臺。

第十五條 本規(guī)則自2019年7月1日起施行。此前發(fā)布的《全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格無紙化考試考場規(guī)則》(會(huì)考〔2017〕4號)同時(shí)廢止。

不定項(xiàng)專題-企業(yè)所得稅制度

一、甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)營業(yè)收入20000萬元。

(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 260萬元。

(3)發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元。

(4)7月購進(jìn)的一臺運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣;該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(5)轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬元,印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。

已知:與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求:

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(1)計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

(2)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是( )。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

(3)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是( )。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

(4)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

二、甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料涉及服務(wù)1000萬元;

(2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元;

(3)取得增值稅留抵退稅117萬元;

(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元;

(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬元;

(6)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬元。

已知，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。

A.取得增值稅留抵退稅117萬元

B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元

C.轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元

D.提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元

(2)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )。

A.45萬元

B.100萬元

C.45.735萬元

D.45.15萬元

(3)在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是( )。

A.1354.5萬元

B.1204.5萬元

C.1200萬元

D.1250萬元

(4)下列允許扣除的費(fèi)用包括( )。

A.勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元

B.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元

C.準(zhǔn)備金支出50萬元

D.會(huì)議費(fèi)支出5萬元

三、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)電子設(shè)備銷售收入5 000萬元，電子設(shè)備修理收入3 000萬元，銀行存款利息收入13萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入600萬元。

(2)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出870萬元。

(3)6月購進(jìn)一臺價(jià)值20萬元的新生產(chǎn)設(shè)備、一臺價(jià)值15萬元的舊研發(fā)設(shè)備、一輛價(jià)值12萬元的運(yùn)輸工具，均于當(dāng)用投入使用，7月購進(jìn)一處價(jià)值360萬元的經(jīng)營用房產(chǎn)。

(4)按照規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)260萬元，單獨(dú)為本公司管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬元，為股東支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。

已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)下列收入中，應(yīng)計(jì)入甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。

A.銀行存款利息收入13萬元 B.電子設(shè)備修理收入3 000萬元

C.電子設(shè)備銷售收入5 000萬元 D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入600萬元

(2)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。

A.750萬元 B.795萬元 C.870萬元 D.796.95萬元

(3)甲公司購進(jìn)的下列資產(chǎn)中，允許一次性計(jì)入2021年度成本費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊的是( )。

A.購進(jìn)的運(yùn)輸工具 B.購進(jìn)的舊研發(fā)設(shè)備 C.購進(jìn)的新生產(chǎn)設(shè)備 D.購進(jìn)的經(jīng)營用房產(chǎn)

(4)甲公司當(dāng)月的保險(xiǎn)費(fèi)用允許從應(yīng)納稅所得扣除的是( )。

A.繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元

B.為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)260萬元

C.為本公司管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)30萬元

D.為股東支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3萬元

四、居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費(fèi)用3萬元、稅收滯納金1萬元。

已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

(1)甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

A.接受捐贈(zèng)收入10萬元 B.塑料制品銷售收入420萬元

C.地方政府債券利息收入2萬元 D.國債利息收入1萬元

(2)在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是( )。

A.(60+120)×10%/12×6=9(萬元)

B.60×5.4%/12×6+120×10%/12×6=7.62(萬元)

C.(60+120)×5.4%/12×6=4.86(萬元)

D.60×5.4%/12×6=1.62(萬元)

(3)計(jì)算甲公司2019年度購入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是( )。

A.30+2=32(萬元) B.30+3.9+2+0.26=36.16(萬元)

C.30+3.9=33.9(萬元) D.30+3.9+2=35.9(萬元)

(4)在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是( )。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬元 B.合同違約金5萬元 C.稅收滯納金1萬元 D.訴訟費(fèi)用3萬元

五、甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)取得銷售收入5 000萬元。

(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元;非廣告性贊助支出40萬元。

(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。

(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元。

(5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。

(6)利潤總額560萬元。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )。

A.100萬元 B.35萬元 C.60萬元 D.25萬元

(2)在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。

A.80萬元 B.88萬元 C.58萬元 D.67.2萬元

(3)在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是( )。

A.非廣告性贊助支出40萬元

B.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬元

C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元

D.繳納的增值稅195萬元

(4)計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是( )。

A.560+(100×60%-5 000×5‰)+19.5=614.5(萬元)

B.560+(100-5 000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(萬元)

C.560+(100-100×60%)+30-90=540(萬元)

D.560+(100-5 000×5‰)+40=675(萬元)

六、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年度的經(jīng)營情況如下：

(1)取得銷售手機(jī)銷售收入8 000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元。

(2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。

(3)接受乙公司投資，取得投資款2 000萬元。

(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限六個(gè)月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限六個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。

(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。

(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元。

(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元。

(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。

(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。

(10)全年利潤總額750萬元。

已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。

(1)根據(jù)資料，下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。

A.收到乙公司的投資款2 000萬元 B.手機(jī)銷售收入8 000萬元

C.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元 D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元

(2)在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出下列計(jì)算公式中正確的是( )。

A.250×6%÷12×6=7.5(萬元)

B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(萬元)

C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(萬元)

D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元)

(3)下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。

A.發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)30萬元 B.向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬元

C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金15萬元 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元

(4)甲公司在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為( )。

A.91萬元 B.89萬元 C.80萬元 D.90萬元

參考答案

一、(1)【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;限額1=260×60%=156萬;限額2=20000×5%=100萬。選擇較低者100萬扣除。

(2)【答案】B

【解析】職工福利費(fèi)支出限額=1000×14%=140萬<180萬，職工福利可扣140萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額=1000×8%=80萬<100萬，職工教育經(jīng)費(fèi)可扣80萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=1000×2%=20萬，故全額可扣=140+80+20=240萬。

(3)【答案】D

【解析】新購(包括自行建造)的設(shè)備器具，單價(jià)不超過500萬元允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不分年度計(jì)算折舊。該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬元允許一次性扣除，該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年已計(jì)提折舊2.5萬元，納稅調(diào)減30-2.5=27.5萬元。

(4)【答案】ABD

【解析】允許稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

二、(1)【答案】BCD

【解析】留抵退稅收入不屬于企業(yè)所得稅收入范圍。

(2)【答案】A

【解析】與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè)收入)的5‰=9000萬元×5‰=45萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=100萬元×60%=60萬元。取較低者45萬扣除。

(3)【答案】D

【解析】符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售(營業(yè))收入的15%=9000萬元×15%=1350萬元;實(shí)際發(fā)生的廣宣費(fèi)為1250萬元<1350萬元，按1250萬元扣除。

(4)【答案】ABD

【解析】未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不能扣除。