項(xiàng)目

盤盈（現(xiàn)金稱溢余）

盤虧（現(xiàn)金稱短缺）

庫(kù)存現(xiàn)金

借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)收款
營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

存貨

借：原材料等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：管理費(fèi)用

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
借：原材料（收回殘料）
其他應(yīng)收款（應(yīng)收取相關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠償）
管理費(fèi)用（管理不善）
營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)

按前期差錯(cuò)處理
借：固定資產(chǎn)（重置成本）
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
其他應(yīng)收款
借：營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢