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納稅管理概述
【難度】一般
【考頻】一般
一、納稅管理的概念
| 概念 | 企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。 |
| 目標(biāo) | 規(guī)范企業(yè)納稅行為、合理降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。 |
二、納稅籌劃思路
| 含義 | 在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)納稅主體的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。 |
| 表現(xiàn) | 降低稅負(fù)、延期納稅。 |
【總結(jié)】少交稅晚交稅
三、納稅籌劃的原則
| 合法性原則 | 必須遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)。 |
| 系統(tǒng)性原則 | 也稱(chēng)為整體性原則、綜合性原則。選擇納稅方案的時(shí)候，要著眼于整體稅負(fù)的降低。 |
| 經(jīng)濟(jì)性原則 | 必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。 |
| 先行性原則 | 籌劃的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。 |
四、納稅籌劃的方法
| 減少應(yīng)納稅額 | 利用稅收優(yōu)惠政策：免稅、減稅、退稅、稅收扣除、稅率差異、分劈技術(shù)、稅收抵免； |
| 轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法； | |
| 遞延納稅 | 使應(yīng)納稅額的現(xiàn)值減小；采取有利的會(huì)計(jì)處理方法（存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等） |
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