如何做好公司合規(guī)風(fēng)險的防控?

如何做好公司合規(guī)風(fēng)險的防控?公司合規(guī)風(fēng)險的防控是公司治理的關(guān)鍵要素。治理結(jié)構(gòu)對公司合規(guī)風(fēng)險的防范和控制是通過三個層面的機構(gòu)設(shè)置及運行流程來實現(xiàn)的：股東和股東會層面、董事會及監(jiān)事會層面、經(jīng)營層面。

1、股東會對合規(guī)風(fēng)險的防控

1)實體防范和控制

就股東之間而言，股東和股東會層面風(fēng)險防范和控制的目標(biāo)是公允地對待所有股東的股東權(quán)利，確保股東按照其對公司的貢獻(xiàn)和承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)的程度行使權(quán)利和履行義務(wù)，并且原則上按照出資比例行使表決權(quán)和受益權(quán)等可以量化的股東權(quán)益，同時以確保公司利益和股東整體利益為目標(biāo)，公允行使知情權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、檢查權(quán)等非量化權(quán)益。股東會層面合規(guī)風(fēng)險防控重點是防范和控制控股股東及實際控制人濫用控制權(quán)損害公司及公司其他股東利益，尤其是落實公司對重大關(guān)聯(lián)交易的回避表決機制。

就股東與管理層之間而言，股東和股東會層面風(fēng)險防范和控制的目標(biāo)是防范公司出現(xiàn)內(nèi)部人控制，即防范和控制經(jīng)營管理層濫用運營控制權(quán)，損害股東的利益。合規(guī)風(fēng)險防控重點是落實股東(大)會和董事會的職能，尤其在董事和監(jiān)事的委派或選舉方面，在公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和投資策略方面，在公司經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)預(yù)決算和利潤分配方案審批方面，在公司重大事項批準(zhǔn)方面，落實股東(大)會的批準(zhǔn)權(quán)。

2)程序防范和控制

實體權(quán)利的享有和行使以及實體義務(wù)的承擔(dān)和履行都依賴程序保障股東和股東會層面的風(fēng)險防范和控制的程序措施就是完善和嚴(yán)格履行股東(大)會會議制度，通過會議的提議、召集、通知、舉行、審議和表決、做出決議、下發(fā)等程序安排，將所有股東的權(quán)益和權(quán)利落實在每一項具體的行為流程中，以控制公司運營中的合規(guī)風(fēng)險。

2、董事會、監(jiān)事會對合規(guī)風(fēng)險的防控

企業(yè)會計準(zhǔn)則將控制董事會視為控制公司的標(biāo)志。因此，董事會層面的風(fēng)險防范和控制是公司戰(zhàn)略意義上的風(fēng)險防范和控制。董事會是企業(yè)的經(jīng)營決策機構(gòu)，對企業(yè)的合規(guī)管理承擔(dān)較終責(zé)任。

1)實體防范和控制

董事會層面風(fēng)險防范和控制的目標(biāo)有兩個方面，一是延續(xù)股東和股東會權(quán)利，防范公司出現(xiàn)內(nèi)部人控制，即防范和控制經(jīng)營管理層濫用運營控制權(quán)，損害股權(quán)的利益;二是防范決策失誤。防范內(nèi)部人控制的重點是明確董事會與經(jīng)營層的分工，落實董事會的職能，尤其在高級管理人員的聘任、職能設(shè)置、薪酬待遇、考核、獎懲方面，在公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃方面，在公司財務(wù)預(yù)決算和利潤分配方案制訂方面，在公司重大事項審批方面，落實董事會的決策權(quán)。

為了加強合規(guī)在公司治理中的作用，董事會之下可以設(shè)置合規(guī)委員會，作為董事會下設(shè)的專門工作機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)推進(jìn)和指導(dǎo)公司合規(guī)管理工作。委員會負(fù)責(zé)人通常由董事會的一名主要成員擔(dān)任;在首席執(zhí)行官之下設(shè)立首席合規(guī)官，由后者領(lǐng)導(dǎo)起一個自上而下的合規(guī)管理團隊;一旦發(fā)現(xiàn)公司存在合規(guī)風(fēng)險，合規(guī)部門將會承擔(dān)報告責(zé)任，不僅要向高級管理層進(jìn)行報告，而且還要向董事會直接報告。公司在各項業(yè)務(wù)運行、財務(wù)管理乃至審計監(jiān)督等環(huán)節(jié)，都要接受合規(guī)部門的獨立審查。

作為公司內(nèi)部的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)事會的角色定位就是防止董事會、管理層濫用職權(quán)，損害公司和股東利益。監(jiān)事會的合規(guī)管理職能，就是監(jiān)督董事會和高級管理層合規(guī)管理職責(zé)的履行情況。

2)程序防范和控制

董事會、監(jiān)事會層面的風(fēng)險防范和控制的程序措施就是完善和嚴(yán)格履行董事會會議制度和監(jiān)事會會議制度，通過會議的提議、召集、通知、舉行、審議和表決、做出決議、下發(fā)等程序安排，將董事和監(jiān)事的職責(zé)落實在每一項具體的行為流程當(dāng)中。

3、經(jīng)營層對合規(guī)風(fēng)險的防控

企業(yè)日常經(jīng)營層面的風(fēng)險防范和控制是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行環(huán)節(jié)的重要組成部分，經(jīng)營層面的風(fēng)險防范和控制措施是完善企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，又稱內(nèi)部控制或內(nèi)控制度、內(nèi)控體系。

1)實體防范和控制

公司經(jīng)營層即以總經(jīng)理為首的高級管理團隊，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各個層次的經(jīng)營管理活動。其主要的職能是制定經(jīng)營目標(biāo)、方針、戰(zhàn)略，制定利潤的使用、分配方案，制定、修改和廢止重大規(guī)章制度，指揮和協(xié)調(diào)各組織機構(gòu)的工作和相互關(guān)系，確定它們的職責(zé)和權(quán)限。

作為公司經(jīng)營管理的執(zhí)行者，經(jīng)營層根據(jù)崗位分工對公司合規(guī)管理負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任，對公司違規(guī)或員工違規(guī)給股東造成損失的應(yīng)承擔(dān)具體的管理責(zé)任。經(jīng)營層應(yīng)明確合規(guī)管理部門及其組織機構(gòu)，為其履行職責(zé)配備充分和適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員，將責(zé)任和權(quán)利分配給相關(guān)角色，并確保合規(guī)管理部門的獨立性。

企業(yè)合規(guī)審計是企業(yè)內(nèi)部審計部門對作為企業(yè)內(nèi)部控制核心內(nèi)容的企業(yè)合規(guī)管理的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的內(nèi)部審計。企業(yè)合規(guī)審計既屬于企業(yè)內(nèi)部控制范疇，也是企業(yè)合規(guī)管理體系的重要的、基本的構(gòu)成要素。這一點已被有關(guān)企業(yè)合規(guī)管理的國際組織的標(biāo)準(zhǔn)、指南以及我國國家標(biāo)準(zhǔn)、指引和辦法所確認(rèn)。定期對公司的合規(guī)管理情況進(jìn)行獨立審計也是企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理的較后一道防線。

2)程序防范和控制

生產(chǎn)經(jīng)營活動的井然有序依賴管理流程，每一項具體的經(jīng)營管理活動都必須有明確的作業(yè)流程，較簡單的如公司印鑒使用流程、公司投資立項流程，等等。企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制評價機制。評價機制的參考標(biāo)準(zhǔn)不僅可為企業(yè)自我評估和改進(jìn)其內(nèi)部控制提供依據(jù)，還可以通過評價機制對整個體系的運作狀況進(jìn)行綜合評估，使公司高層管理層找到內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，促進(jìn)體系的不斷完善。

更多培訓(xùn)課程： 大同企業(yè)合規(guī)師 更多學(xué)校信息： 山西大同優(yōu)路教育培訓(xùn)學(xué)校 咨詢電話：