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在生活中，很多人都不知道企業(yè)財務(wù)會計制度是什么意思，其實他的意思是非常簡單的，下面就是小編搜索到的企業(yè)財務(wù)會計制度相關(guān)的一些知識，我們一起來學(xué)習(xí)下吧！
企業(yè)財務(wù)會計制度
一. 庫存現(xiàn)金
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，
保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用 白條 入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二.銀行存款管理 1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理 1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，
保證雙方賬賬核對一致。
2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，
保證雙方賬賬核對一致
2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因 全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、一體化時代的到來、知識經(jīng)濟(jì)的席卷,使得我國企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境競爭日趨激烈,同時市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律表現(xiàn)的更加明顯。在這種環(huán)境下,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)管理面臨這巨大的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生有著多種因素的作用，不同企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同?？偟膩碚f，有以下幾個方面的原因：
財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)生產(chǎn)活動中的每一個環(huán)節(jié)，財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因既有外部原因也有其自身的原因。
外部原因 1.企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。
(1)企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境多樣化可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，而給企業(yè)理財帶來困難。
(2)目前，我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
2、國家政策的變化帶來的融資風(fēng)險
一般而言，由于中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定。一國經(jīng)濟(jì)或金融政策的變化，都有可能對中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場環(huán)境和融資形式產(chǎn)生一定的影響。從2007 年開始，我國加大了對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控力度，央行第四次提高存款準(zhǔn)備金率，尤其是實行差額準(zhǔn)備金制度使直接面向中小企業(yè)服務(wù)的中小商業(yè)銀行信貸收緊，中小企業(yè)的資金供給首先受阻，融資風(fēng)險徒增不少，中小企業(yè)也因無法得到急需資金而被迫停產(chǎn)或收縮經(jīng)營規(guī)模。
3、利率水平和外匯匯率水平的影響
(1)企業(yè)以負(fù)債籌入的資金，當(dāng)合同利率固定時，市場利率的下降會使企業(yè)按合同水平支付較高的利息;當(dāng)合同采用浮動利率時，利率的上升使企業(yè)付息壓力加大，都會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(2)如果企業(yè)采用外幣融資，那么浮動利率的變化也會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
(3)匯率的變動還會影響進(jìn)出口企業(yè)的收益情況。
4、銀行融資渠道不流暢造成的融資風(fēng)險
企業(yè)資金來源無非是自有資金和對外融資兩種方式。在各種融資方式中，銀行信貸又是重要的資金來源，但是銀行在國家金融政策以及自身體制不健全等情況的影響下，普遍對中小企業(yè)貸款積極性不高，使其貸款難度加大，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3財務(wù)分析報告不是任務(wù)，而是目標(biāo) 很多財務(wù)部門把財務(wù)分析停留于形式上，僅僅對財務(wù)三大報表按照課本上講的進(jìn)行指標(biāo)分析 當(dāng)然進(jìn)行指標(biāo)分析也未置可否，但如果要適用于企業(yè)管理內(nèi)部的財務(wù)分析報告，更重要的是對信息的集合與加工。在對外提供的財務(wù)報告，比如上市公司半年度和年度財務(wù)報告，更多的是披露某些重點(diǎn)信息和相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，而對于企業(yè)內(nèi)部管理層來說，要從財務(wù)指標(biāo)上得出決策的依據(jù)來，可能還需要進(jìn)一步的加工。財務(wù)分析報告是信息的加工，不是數(shù)字的簡單羅列，也不是玩弄分子分母的游戲。財務(wù)分析報告不是財務(wù)管理部門簡簡單單的工作任務(wù)，是為了能夠達(dá)到為管理層提供決策的有力依據(jù)。也就是 有用性 。財務(wù)分析報告的目的是為了促成目標(biāo)的實現(xiàn)。有些同仁，財務(wù)分析報告做得非常細(xì)致，可謂面面俱到，但是仔細(xì)一看，全是泛泛而談的東西，沒有任何價值可言。如果一份財務(wù)分析報告，能夠達(dá)到使管理層(或者說是決策者)真正使用它調(diào)整自己的行動時，那么財務(wù)分析報告的目標(biāo)就達(dá)到了。
財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因
1、企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險意識淡薄
傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，財務(wù)人員認(rèn)為只要合理利用企業(yè)的各項資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，沒有意識到財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，這是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。
2、企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性
目前，我國的財務(wù)決策也普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資中[8]，企業(yè)在分析投資項目的可行性過程中，未能科學(xué)判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境以及對未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，從而造成投資失誤，項目預(yù)期收益無法實現(xiàn)，產(chǎn)生巨大的財務(wù)風(fēng)險。
3、企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款管理機(jī)制不健全
目前我國企業(yè)的流動資產(chǎn)比例普遍偏低，即便是在流動資產(chǎn)中，存貨的比重相對較大，甚至有一部分超儲積壓商品。
(1)由于存貨的變現(xiàn)能力較低，大量的存貨不僅增加了企業(yè)的管理費(fèi)用，也降低了流動資金的比重，不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。同時，長期持有存貨還要承擔(dān)因存貨市場價格下跌而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。
(2)企業(yè)為增加產(chǎn)品的市場占有率，經(jīng)常會采用應(yīng)收賬款方式銷售產(chǎn)品，但在收回應(yīng)收賬款的過程中，一方面?zhèn)鶆?wù)人長期占用本企業(yè)資金，影響本企業(yè)資金的流動性;另一方面，對客戶的信用水平和經(jīng)營狀況不夠了解，造成大量應(yīng)收賬款不能收回，形成壞賬損失。
4、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立目的就是為督促各項資金的合理使用，以產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是在現(xiàn)階段，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度與企業(yè)財務(wù)管理制度合在一起，未能有效的對財務(wù)資金的投資和收回情況進(jìn)行監(jiān)管，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，必然造成財務(wù)風(fēng)險的加劇。
5、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)在籌資過程中，為降低資本成本，更多的采用債務(wù)融資方式，從而導(dǎo)致債務(wù)資本在總資本中的比例過高，一旦資金鏈斷掉，企業(yè)無法及時償還到期債務(wù)，就會陷入財務(wù)困境。從國有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)來看，普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率過高的問題，因為企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張以及流動資金不足時，首先會向銀行借款。
以上是整理的企業(yè)財務(wù)會計制度全部內(nèi)容。
